Tema 3 – Constitución de la empresa.

1- INTRODUCCIÓN

2- PROCEDIMIENTOS DE CREACION DE EMPRESAS

2.1- LA IDEA

2.2- LA DECISIÓN

2 3- EL MERCADO

2.4- LA OFERTA

2.5- EL PLAN DE PRODUCCIÓN

2.6- EL PLAN DE MARKETING

2.7- LOS RECURSOS HUMANOS

2.8- EL PLAN FINANCIERO

2.9- FORMAS JURÍDICAS DE CONSTITUCIÓN.

3- TRÁMITES ADMINISTRATIVOS DE CREACIÓN DE UNA EMPRESA

3.1- TRÁMITES PARA EL EMPRESARIO INDIVIDUAL

3.2- TRÁMITES PARA EL LA COMUNIDAD DE BIENES

3.3- TRÁMITES PARA EL SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA

3.4- TRÁMITES PARA EL SOCIEDAD ANÓNIMA

4- TRÁMITES FISCALES GENERALES Y DE INICIO DE ACTIVIDAD.

1-INTRODUCCIÓN:

El proceso de creación de una empresa es algo que puede parecer más complejo de lo que realmente es.

Existen muchas instituciones que están para ayudar y solucionar todas las dudas que se tengan.

Entre ellas la Ventanilla única empresarial, cuyo objetivo es facilitar la puesta en marcha de una empresa:

– Realizando los trámites necesarios para la creación de la empresa (hacienda, seguridad social, registros, licencias municipales etc.).

– Informando y orientando al emprendedor.

La creación de una empresa permite desarrollar la creatividad, la capacidad de decisión.

Las personas emprendedoras suelen ser las que llevan a cabo la creación de una empresa ya que son personas que:

– Tienen una idea, una ilusión y la han puesto en práctica.

– Que han decidido ser su propio jefe.

– Que han elegido en qué quieren trabajar, creando su propio empleo.

– Que asumen riesgos.

2- PROCEDIMIENTOS DE CREACIÓN DE UNA EMPRESA:

Para que la creación de una empresa suponga un riesgo mínimo y un éxito hay que planificar muy bien todo el proceso de creación de la empresa.

El emprendedor debe seguir los pasos siguientes:

– La idea

– La decisión

– El mercado

– La oferta

– El plan de producción

– El plan de marketing

– Los recursos humanos

– El plan financiero

– Los aspectos legales.

Todo lo anterior se reflejará en un plan de empresa que debe servir al emprendedor como una guía para montar la empresa y así poder ver la viabilidad y rentabilidad del proyecto.

2.1 LA IDEA:

Todo proyecto de creación de una empresa nace en torno a una idea sobre un servicio o producto nuevo.

La mayoría de las ideas de las que surgen nuevas empresas parten:

– de la observación de los cambios que se producen en nuestro entorno.

– De las nuevas necesidades que se producen en la sociedad que nos rodea.

– De las oportunidades: observación de una ausencia, inventando

– De los hobbies.

– De las tendencias sociales.

– De las deficiencias de ciertos productos.

– Del descubrimiento de nuevos usos para productos

– Viajando y observando lo que hacen otras personas en otros países.

– A través del sistema de franquicias, patentes.

En definitiva una buena idea: – debe satisfacer una necesidad.

– debe poseer algo que la distinga de lo que ya existe en el mercado.

Ejemplo: Observamos que las personas tienden cada vez más a la comodidad, al ocio, al trabajo y cada vez menos a las tareas domesticas, por lo que esto origina la aparición de nuevas empresas que prestan servicios a domicilio como comidas, planchar, limpieza etc.…

2.2- LA DECISIÓN:

Llega el momento de decidir si se desarrolla o no la idea.

Hay que ver: – si existe o no oportunidad de negocio

– si se puede llevar a cabo la idea.

– cuales pueden ser las dificultades o defectos que pueden existir, buscando información sobre el producto o servicio.

2.3- EL MERCADO:

La elección del mercado en el que nos queremos introducir es muy importante, ya que una mala elección puede llevar a la quiebra.

Hay que tratar de descubrir:

– el mercado donde se piensa vender los productos o servicios.

– Los posibles clientes.

– Los competidores

– Los proveedores

Para ello debe realizarse un análisis del mercado en el que tendremos en cuenta los siguientes aspectos:

– Delimitación de la actividad:

Tratar de delimitar de la forma más precisa posible la actividad de la futura

Empresa.

– Delimitación del producto o servicio:

Expresar claramente cuales son las novedades y ventajas competitivas de nuestro

producto frente a las existentes.

– Análisis de la competencia:

Ver cuales son los puntos fuertes y débiles de las empresas que producen o venden algo parecido a nuestra futura empresa para de esta forma poder diferenciarnos de la competencia y ver así cuales son las ventajes e inconvenientes de nuestros productos.

Ejemplo: Si queremos crear una guardería, tendremos menos competidores si abrimos una guardería de 24 horas, con recogida en el domicilio del niño etc..

– Identificación del cliente potencial:

Hay que precisar cuales son las características o el perfil que tienen que tener las personas a los que quiero dirigir el producto o servicio de la empresa.

En definitiva hay que saber: – el tipo de clientes

– la edad que tienen

– el nivel de renta y situación económica.

– las necesidades que tienen los clientes que van a consumir el producto o

servicio.

– cuales son los segmentos de nuestro mercado haciendo una segmentación

del mercado

Ejemplo: el mercado de la empresa puede estar formado por un 70% de jóvenes, un 10% de amas de casa y un 20 % de jubilados.

En definitiva hay que encontrar la manera de hacer ver a los clientes las ventajas y diferencias de nuestro producto para que lo compren.

2.4- LA OFERTA:

Con los datos obtenidos del análisis del mercado podemos definir mejor nuestra idea y convertirla en algo concreto.

Para ello debe contemplarse 4 conceptos fundamentales:

– El producto

– El precio

– La distribución

– La promoción.

2.4.1- El producto:

Es el bien o servicio que vamos a producir o vender.

Un producto es la suma de una serie de características como son:

– la calidad

– la marca

– el envase

– el estilo, el diseño

– el mantenimiento, el servicio post venta,

– la garantía

– la financiación.

2.4.2- El precio:

Para determinar el precio del producto o servicio es necesario:

– que calcular los costes que vamos a tener

– que conocer los precios de la competencia.

– que tener en cuenta el precio psicológico: que es el precio a partir del cual el cliente piensa que el producto es bueno.

Ejemplo: si el precio es muy alto: los clientes no compran si piensan que debe ser más barato.

Si el precio es demasiado bajo, puede que no compren el producto o servicio porque piensan que es de mala calidad.

2.4.3- La distribución:

La distribución es lo que va a permitir que nuestros productos lleguen a los clientes.

Hay que decidir como queremos hacer llegar nuestro producto:

– De forma directa: a través de nuestra propia tienda o empresa.

– De forma indirecta: integrándonos en una red ya existente.

Puede ser también a través de Internet, venta por catalogo, por televisión por correo etc.…

Ejemplo: si fabricamos patatas fritas podemos venderlas de distintas formas:

Directamente a través de nuestra tienda o indirectamente a través de una red

De tiendas de alimentación ya existentes.

2.4.4- La promoción y la comunicación:

La promoción es fundamental para ayudar a vender el producto o servicio ya que permite dar a conocer el producto o servicio y las necesidades que satisface al posible cliente.

Con la promoción: – informamos de las características del producto o servicio.

– Persuadimos de que es necesario su uso

– recordamos que existe el producto.

La promoción puede hacerse a través de:

– vendedores

– de la publicidad en medios de comunicación como la radio o la televisión.

– del patrocinio: poniendo publicidad de nuestro producto o servicio en las camisetas de un

equipo de fútbol, etc.

– Promociones: regalos, descuentos.

2.5-EL PLAN DE MARKETING:

El plan de marketing consiste en un plan donde se coordinan todos los elementos vistos con anterioridad, como son el producto , el precio, el mercado, el precio y la distribución.

En un plan de marketing:

– lo primero es definir el objetivo que queremos alcanzar.

– Lo segundo es definir las distintas estrategias de producto, precio, distribución y promoción.

Ejemplo: fabricamos camisetas.

Una vez que hemos hecho ya el análisis de mercado tengo que plantearme:

1º- el objetivo que quiero alcanzar:

Quiero introducir las camisetas en sectores de población de mayor poder adquisitivo para venderlas más caras y darles mayor prestigio.

2º- se definen las estrategias:

producto:- al querer llegar a un sector de mayor poder adquisitivo haremos modelos únicos de camisetas.

– crearemos una marca.

Precio: – precio alta ya que queremos darle a nuestro producto un carácter exclusivo.

Distribución: la haremos a través de boutiques de gran prestigio.

Promoción: desarrollaremos acciones encaminadas a que se pongan las camisetas personas influyentes socialmente.

2.6- EL PLAN DE PRODUCCIÓN:

Debemos decidir:

– la localización de nuestra empresa,

– las materias primas necesarias,

– la maquinaria, el almacén,

– el plan de compras.

– cuando y cuanto vamos a producir o prestar el servicio.

2.7- LOS RECURSOS HUMANOS:

Necesitamos saber:- cuantas personas vamos a necesitar contratar y con qué tipo de contrato puede

resultarnos más beneficioso.

– qué tareas van a desarrollar.

– qué responsabilidad o departamento van a ocupar

– qué experiencia o conocimientos deben tener.

– qué formación hay que proporcionar.

Los trabajadores son una parte fundamental en una empresa por lo que el empresario tiene que tratar de que se sientan parte de la empresa.

Para ello debe dirigir de una forma no autoritaria, motivando a sus trabajadores , implicándolos en los distintos procesos que realizan y delegando responsabilidades.

2.8- EL PLAN FINANCIERO:

Con el plan financiero lo que se intenta es ver:

– la viabilidad económica financiera del proyecto en su conjunto.

– Las posibles necesidades de financiación externa.

Modelo de plan económico- financiero

1- Plan de inversiones y de financiación inicial.

-sirve para determinar cuales son las necesidades de capital para la puesta en marcha de la empresa.

– Hay que analizar: – los gastos de establecimientos: licencias, alta seguridad social, etc..

– las inversiones en local, maquinaria, mobiliario, traspaso, etc..

– la previsión de tesorería, el dinero necesario para empezar el negocio

– los recursos como leasing, prestamos, subvenciones etc..

– la financiación: – recursos propios: el dinero que aportamos nosotros.

– recursos ajenos: – el dinero que nos prestan

– las subvenciones, las ayudas del

estado y de diversas asociaciones.

2- Cuenta de resultados provisional

-Sirve para determinar si con la actividad de la empresa obtendré suficientes ingresos como

para cubrir los gastos materiales, humanos, financieros.

– ingresos: ventas, subvenciones, etc…

– Gastos: compras, servicios, alquiler, publicidad, suministros, tributos, sueldos, intereses,

amortización, etc…

– Resultado = ingresos – gastos.

3- el plan de tesorería

– sirve para planificar la liquidez, para ver si las entradas o ingresos en caja a lo largo del año van a ser suficientes para permitir hacer frente a los pagos.

-Saldo final = cobros – pagos.

4- el balance provisional.

– Sirve para ver la situación financiera en un momento dado.

– activo, pasivo.

5- plan de financiación a 3 años.

– sirve para ver si la solidez financiera de la empresa tendrá continuidad en el futuro.

6- Punto de equilibrio

– sirve para calcular cuanto necesito vender para tener rentabilidad.

2.9 FORMAS JURÍDICAS DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA.

Existen distintas formas jurídicas para la constitución de la empresa, por lo que la elección de la forma jurídica estará en función de

– La responsabilidad que se quiera asumir

– Del número de personas (promotores) que la constituyan.

– Del capital que se vaya a aportar.

Podemos constituir la empresa en una de las siguientes formas jurídicas:

• empresario individual
• sociedad limitada nueva empresa: SLNE
• sociedad de responsabilidad limitada.
• sociedad anónima: S.A.
• comunidad de bienes
• sociedad colectiva
• sociedad comanditaria
• sociedades laborales s.a.l. – s.l.l
• sociedad agraria de transformación
• sociedad cooperativa
• sociedad civil

– En función del número de personas: – 1 persona à Empresario individual

– 2 personas à Comunidad de bienes.

à Sociedad de responsabilidad limitada

à Sociedad anónima.

– 3 personas à Sociedad laboral SAL , SLL

à Sociedad cooperativa.

– En función del capital a – cuando no existe un mínimo à Empresario individual

aportar y de legal en la aportación à Comunidad de bienes.

la responsabilidad de capital y la

responsabilidad es ilimitada.

– cuando el capital mínimo à La Sociedad Anónima

a aportar es de 60.101 €

y la responsabilidad está

limitada a la aportación.

– Cuando el capital mínimo à La Sociedad de

a aportar es de 3.005 € Responsabilidad limitada

y la responsabilidad está

limitada a la aportación.

– EMPRESARIO INDIVIDUAL à AUTÓNOMO

• Es una persona física que realiza una actividad comercial, industrial o profesional en nombre propio.
• La responsabilidad es ilimitada: es decir que responde frente a las deudas de la empresa, con todos sus bienes tanto personales como empresariales.
• El capital mínimo es el que sea necesario para los primeros gastos.

– LA COMUNIDAD DE BIENES

• Son las formadas por varias personas que ostentan la propiedad de una cosa o derecho.
• El capital está compuesto por las aportaciones de los socios y no tiene un mínimo.
• La responsabilidad es ilimitada.
• El número mínimo de socios es 2.

– SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA à“SLNE”

• Es una sociedad mercantil con un capital dividido en participaciones iguales.
• El capital social como mínimo debe ser de 3.012 € y como máximo 120.202 €
• Debe ser fundado como mínimo por 1 persona y como máximo 5.
• La responsabilidad está limitada al capital aportado

– SOCIEDAD ANÓNIMA à S.A

• Es una sociedad mercantil.
• Con un capital social mínimo de 60.101,21 €, dividido en acciones.
• Los socios responden de forma limitada, frente a las deudas con terceros. Responden solo hasta el límite de su aportación, no responden con su patrimonio personal.

– COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO à CTA

• Formada Por al menos 3 personas
• Que aportan su trabajo y un capital social mínimo de 3005 Euros.
• Los trabajadores son al mismo tiempo propietarios y gestores de la cooperativa.

• TRÁMITES ADMINISTRATIVOS:

3.1- TRÁMITES PARA EJERCER LA ACTIVIDAD COMO EMPRESARIO INDIVIDUAL :

Para poder adquirir la condición de empresario individual no existe ningún trámite previo.

En el Registro Mercantil: Inscripción de la empresa (de carácter voluntario).

En la Agencia Tributaria: – Alta en el impuesto de Actividades Económicas. Modelo 840

– Declaración Censal. Modelo 036. 037

En la Tesorería Territorial de la Seguridad Social

– Solicitud y alta de trabajadores por cuenta propia (Régimen Especial Autónomos).

– Inscripción de la empresa especificando si se opta por el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) o por una Mutua para la cobertura de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (sólo en el caso de contratar a trabajadores).

– Afiliación y alta de trabajadores al Régimen General de la Seguridad Social (sólo si se contratan trabajadores).

En la Consejería de Trabajo de las CC.AA.: Comunicación de apertura del centro de trabajo.

En la Inspección Provincial de Trabajo: – Obtención y legalización del Libro de Visitas.

– Obtención y legalización del Libro de Matrícula (sólo si se

contratan trabajadores).

– Obtención del calendario laboral.

En el Ayuntamiento: – Licencia de obras.

– Licencia d apertura.

3.2- TRÁMITES PARA EJERCER LA ACTIVIDAD COMO COMUNIDAD DE BIENES:

• DNI de los promotores
• Contrato Público o privado de constitución.
• CIF propio de la Comunidad de Bienes (modelo 036,037).
• Liquidación del ITP sobre aportación de bienes al tipo impositivo del 1%

3.3- TRÁMITES PARA EJERCER LA ACTIVIDAD COMO SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA:

Los trámites son muy simples al tramitarse mediante la utilización de nuevas tecnologías (internet):

– Con el Documento Único Electrónico (DUE) que facilita la red de creación de empresas

(CIRCE).

En la notaría: – Comprobación en el registro mercantil central de que el nombre elegido no existe ya.

– Otorgamiento de la escritura pública de constitución de la sociedad, donde se establecen

los estatutos.

– DUE: – CIF, ITP, AJD, que se envía a la administración de hacienda

– Inscripción registral, que se envía al registro mercantil de la zona.

– inscripción en la seguridad social, que se envía a la dirección provincial de la

Tesorería de la seguridad social.

3.4- TRÁMITES PARA EJERCER LA ACTIVIDAD COMO SOCIEDAD ANÓNIMA

Trámites previos:

• Certificación negativa de denominación en el registro mercantil.
• Desembolso bancario del 25% del capital a nombre de la sociedad.
• Redacción de Estatutos de la Sociedad.
• Otorgamiento de Escritura Pública de Constitución y aprobación de los Estatutos.
• Solicitud del Código de Identificación Fiscal (CIF).
• Alta en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD).
• Inscripción en el Registro Mercantil.

CUADRO COMPARATIVO DE LOS TRÁMITES ADMINISTRATIVOS SEGÚN SEA LA FORMA JURÍDICA ELEGIDA:

4.- TRÁMITES FÍSCALES:

Dependiendo de la forma jurídica elegida la empresa tiene una serie de obligaciones fiscales.

De carácter municipal:

– El IAE: Impuesto sobre Actividades Económicas.

– El IBI: Impuesto sobre bienes Inmuebles.

– El ITPAJD. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.

(Modelo 600)

En la Agencia Tributaria:

v Impuestos directos:

– El IRPF: de carácter anual. Es un tributo de carácter personal y directo que grava la renta de las personas físicas de acuerdo con sus circunstancias familiares y personales

– El impuesto de Sociedadesà de carácter anual. Es un impuesto directo y personal que grava la renta de sociedades y demás entidades jurídicas.

– Pagos fraccionados: deberán efectuarse los pagos fraccionados con carácter trimestral, a cuenta de la declaración liquidación final que resulte.

– retenciones y pagos a cuenta trabajadores y profesionales.

– retenciones y pagos a cuenta Alquileres

– Resumen anual

-modelos fiscales para la liquidación periódica de los impuestos:

– trimestralmente: – modelo 130 –Pago fraccionado IRPF Estimación Directa

– modelo 131 – Pago fraccionado IRPF estimación objetiva.

– modelo 110 –Retenciones y pagos a cuenta trabajadores y profesionales.

– modelo 115 –retenciones y pagos a cuenta alquileres

– modelo 202 – pago fraccionado para la tributación a través I. sociedades

– Resúmenes anuales: – modelo 101—Declaración Anual IRPF

– modelo 190 – Resumen Anual Retenciones trabajadores y profesionales

– modelo 180 –Resumen anual alquileres.

– modelo 347 – Operaciones con terceros de más de 3.005,06 €

Impuestos indirectos:

– El IVAà El impuesto sobre el Valor Añadido es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones:

-Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales.

-Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

-Las importaciones de bienes.

Los regímenes más usuales del IVA son:

-El régimen general: -al que están acogidos sociedades y personas físicas.

– Se liquida de la siguientes forma: IVA Devengado- IVA soportado

– Existen 3 tipos – general al 16 %

– Reducido: al 7%

– súper reducido: al 4%

– El régimen simplificado:- al que están acogidos personas físicas y entidades en atribución de rentas.

-Se liquida a través de cuotas anuales.

– El recargo de equivalencia: Es obligatorio para comerciantes minoristas

Modelos fiscales a utilizar para la declaración del IVA:

–modelo 300….. Declaración trimestral de IVA general

– modelo 310… Declaración tromestral de IVA Régimen Simplificado.

– modelo 370… Declaración trimestral De IVA en dos regímenes: General y Simplificado.

– modelo 390… Declaración anual de IVA tanto general como simplificado.

Cuadro comparativo de los trámites fiscales en función de la forma jurídica elegida:

El empresario individual:

-Los beneficios tributan a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas. IRPF

-Sus operaciones generales tributan a través del ivaà

pueden acogerse -al régimen simplificado

– al recargo de equivalencia (para comerciantes.)

-Para determinar el rto neto de la actividad puede optar por los siguientes métodos de estimación:

-Estimación directa normal

– Estimación simplificada.

– Estimación objetiva

La comunidad de bienes

Están sujetos al IRPF todos sus socios a través de la atribución de rentas.

IVA

Sociedades Anónimas:

Tributan a través del impuesto de sociedades.