Tiempo estimado: 8 horas.
Objetivos didácticos:
Al finalizar esta Unidad, el alumno deberá ser capaz de:
– Distinguir las operaciones de exención plena de las de exención limitada.
– Calcular la deuda tributaria deduciendo del IVA devengado, el IVA deducible.
– Realizar liquidaciones mensuales/ trimestrales y anuales de impuesto según corresponda.
– Distinguir las características más relevantes de los distintos regímenes especiales del IVA.
– Cumplimentar liquidaciones correspondientes al régimen especial simplificado.
Conceptos (contenidos soporte)
– Exenciones.
– Deducciones.
– Declaraciones del IVA.
– Modelos.
– Declaración resumen anual.
– Operaciones intracomunitarias.
– Regla de prorrata.
– Regímenes especiales del IVA.
– Obligaciones formales en los regímenes especiales del IVA.
– Impuesto sobre transmisiones y Actos Jurídicos Documentados.
– Relaciones interdisciplinares con otros Módulos del ciclo:
• Contabilidad General y Tesorería.
• Aplicaciones Informáticas.
Procedimientos (contenidos organizadores)
– Realización de operaciones para calcular la cuota devengada.
– Cumplimentación de la declaración-liquidación del IVA en los impresos oficiales dentro de los plazos legales.
– Confeccionar impresos de declaración en modelos oficiales a partir de enunciados prácticos.
– Comparar los modelos cumplimentados en la Unidad con otros reales.
– Elaboración de un esquema-resumen de los distintos regímenes especiales.
– Visitar una Administración de Hacienda y recopilar información sobre los distintos módulos de aplicación del régimen simplificado.
– Desarrollar ejercicios prácticos relacionados con las formalidades estudiadas del punto anterior.
– Relacionar los conceptos tratados en otros módulos con los expuestos en la presente Unidad.
Actividades de enseñanza-aprendizaje
– Conociendo el montante de las cifras de ventas/ compras y de diversos gastos y para un tipo impositivo, cálculo de la cuota que hay que liquidar del IVA.
– Dados los datos del IVA devengado y soportado durante los cuatro trimestres de un ejercicio, realización de la liquidación y cumplimentación del documento de la declaración correspondiente a cada uno de los cuatro trimestres.
– Realización de una visita a una agencia tributaria para solicitar los impresos oficiales en los que se documentan las obligaciones formales del sujeto pasivo.
– Realización de las operaciones de una empresa simulada que hacen referencia a los contenidos de esta Unidad.
– Liquidación, sobre ejercicios propuestos del 1T y AJD.
Recursos (medios a utilizar)
El material necesario para desarrollar las actividades que planteamos en la presente Unidad, podría ser el siguiente:
• Materiales escritos:
– Libro de Texto.
– Monografías.
– Bibliografía:
• Impuesto sobre transmisiones y actos jurídicos documentados.
• Ley y Reglamento del Impuesto sobre el valor añadido.
• Martín, Fernando y Abad, Mercedes.: Cómo aplicar el IVA. Manuales IMPI.
• Pérez-Carballo. y Veiga, Juan.: Cómo comprar mejor. Manuales IMPI.
• Pinilla, F.; Lázaro/ 1. y Martínez, J.l.: Procesos y fundamentos de administración y gestión. Editorial McGraw-Hill.
– Prensa periódica:
• Revistas especializadas,
• Diarios.
– Impresos Oficiales.
• Otros materiales o medios:
– Pizarra, tizas blancas y de colores, rotuladores, cartulinas …
– Retroproyector.
– Biblioteca del centro y otras.
– Ordenadores.
– Impresoras.
– Máquinas escribir eléctricas-electrónicas.
– Guión para salidas extraescolares.
Criterios de evaluación
• Se valorarán los siguientes indicadores respecto de las capacidades:
– Valorar la reducción del coste que supone para el consumidor final la exención del IVA en determinados productos y servicios.
• Rechazar actividades fraudulentas en las declaraciones del IVA.
• Reconocer la necesidad del establecimiento de los regímenes especiales para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
• Ser consciente del gran valor informativo que posee para la empresa sus libros registros.
– Sobre las capacidades específicas, se tendrá en cuenta:
• Realización de un informe por grupos de alumnos y exposición oral del mismo sobre la visita realizada a la agencia tributaria presentando los documentos recibidos.
• Resolución de cuestiones relativas a:
. Clases de regímenes especiales y sus características más relevantes.
• Pruebas prácticas que desarrollen la confección y cumplimentación de declaraciones-liquidaciones relacionadas con los regímenes especiales del IVA.
• Distinguir entre los diferentes tipos de exenciones y su repercusión práctica.
• Conformación de la deuda tributaria: aplicación de deducciones.
• Cumplimentación de modelos de declaración-liquidación mensuales, trimestrales y anuales, realizadas a partir de supuestos prácticos.